מס רווח הון: למי הוא רלוונטי?

מס רווח הון בישראל מוטל במסגרת פקודת מס הכנסה – החוק שמכוחו נגבה מס ההכנסה.

כאשר לאדם יש נכס פיננסי וברצונו למכור אותו, עליו לשלם מס רווח הון על ההפרש שבין הסכום שקיבל ממכירת הנכס לבין המחיר בו רכש את הנכס.

ריכזנו עבורכם מספר עובדות חשובות שכדאי לדעת על מנת להכיר את מס רווח ההון בישראל – הכל במאמר שלפניכם.

קצת פרטים יבשים

מקור שמו של מס רווח הון הוא כתוצאה מהגידול בהון שנוצר בעת מכירת הנכס הפיננסי.

מדובר על מס שנהוג לגבות במדינות רבות. גובה מס רווח ההון עבר שינויים בשנים האחרונות.

עד שנת 2012, המס עמד ברוב המקרים על 20%. בעקבות ועדת טרכנברג, שונה גובה המס ל – 25%.

שם המס המוטל בעקבות מכירת נכס נדל"ן הינו מס שבח מקרקעין.

על נכסים פיננסים הבאים לידי מימוש, כמו ניירות ערך, פטנט בעל ערך כספי, קרנות נאמנות חברה ועוד, מוטל מס רווח הון.

ישנן הקלות במס רווח הון במקרים ספציפיים, כמו במקרים של אגרות חוב לא צמודות. על כך נפרט בהמשך.

איך מורכב מס רווח-הון?

מס רווח הון מורכב משני רכיבים – רכיב אינפלציוני ורכיב ריאלי.

הרכיב האינפלציוני מורכב מהשינוי שחל בערך הנכס מהרגע שנרכש ועד לרגע שנמכר, והוא בהתאם לשיעור עליית המדד.

מס רווח ההון מוטל על הרווח הריאלי שנוצר בעת מכירת הנכס.

כלומר, ההפרש שבאמצעותו יחושב המס יהיה ההפרש הריאלי שנוצר ממחיר המכירה הריאלי של החברה, ולא לפי שוויה "על הנייר".

איך משלמים את זה?

כאשר אדם מחליט לממש נכס פיננסי, חובה עליו להגיש תוך חודש ימים (30 יום) דו"ח לפקיד השומה במס הכנסה.

אין הדבר משנה אם הנכס נמכר בהפסד.

כאשר הנכס נמכר ברווח, יש להעביר מקדמה על על חשבון המס בשיעור של כרבע מרווח ההון שחל על אותו אדם, בעת הגשת הדו"ח לפקיד השומה.

רוצים ליהעזר במומחה ולקבל עצות ממקור ראשון?
פנו וקבלו ייעוץ מקצועי ודיסקרטי ללא עלות >>

הכירו את יוצאי הדופן

• במקרים בהם אדם מושך קופת גמל שבבעלותו, גובה המס משתנה. המינימום שנגבה במקרים אלו הוא 15% והמקסימום הוא 35%.
  גובה המס תלוי בתאריך בו הופקדו הכספים והאם הכסף נזיל או לא.
• כאשר מוכרים נכס פיננסי שנרכש לפני שינוי גובה המס ב – 2012, גם אם נצבר רווח הון חלקי לפני אותו מועד.
  המס ייקבע על סמך שיעורי המס השולי לפי מדרגות השכר.
• במקרה שהופקדו כספים בקופת גמל לפני שנת 2013, ניתן לקבל פטור מתשלום מס רווח הון.
• אדם שהגיע לגיל הזכאות – 62 לאישה ו – 67 לגבר וצבר ותק של 15 שנים לפחות, או שפתח קופת גמל לאחר גיל זה וצבר ותק של 5 שנים לפחות, לא יהיה צריך לשלם מס רווח הון על קופת גמל.
• במקרה של מכירת מניות, אדם זכאי לפטור ממס רווח הון כאשר מדובר במניות פרטיות.
  כלומר, שהועברו כמתנה לאדם שאינו תושב חוץ, או למדינה, מוסד ציבורי, רשות מקומית או קרן קיימת לישראל.
• מקרה נוסף הוא כאשר תושב חוזר מוכר את מניותיו הפרטיות בחו"ל, שרכש בעת שגר בחו"ל.
  הוא יהיה זכאי לפטור ממס רווח הון אם המכירה התבצעה תוך 10 שנים מהרגע שאותו אדם שב לישראל.
• במקרה של בני זוג נשואים, רווח ההון יהיה מיוחס לבן הזוג שהכניס יותר בנכסים הפיננסיים שפירטנו.
  במקרה שנמכר נכס פיננסי שקיבל בן זוג ספציפי בירושה, או שהיה בבעלותו לפני הנישואים, רווח ההון ייוחס לאותו בן זוג.

ישנם מקרים יוצאי דופן נוספים הקשורים למכירת מניות פרטיות, קרנות השתלמות של עצמאיים ושכירים שכדאי להכיר.